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檢查包括微信、支付寶、現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等＊＊渠道
１ 檢查＊＊資金往來(lái)
日前，廣東湛江稅務(wù)局稽查局對(duì)湛江某人力資源服務(wù)公司發(fā)布兩則公告，對(duì)該公司發(fā)出“詢問(wèn)通知書”，要求公司法人等兩人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到湛江稅務(wù)局稽查局就涉稅事項(xiàng)接受詢問(wèn)。
稅務(wù)檢查通知書要求該公司在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供以下情況說(shuō)明及相關(guān)資料：工資薪酬具體計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、詳細(xì)書面說(shuō)明及相關(guān)資料；勞務(wù)人員提供服務(wù)的具體過(guò)程：詳細(xì)書面說(shuō)明及相關(guān)資料；勞務(wù)人員的工資薪酬涉及的借款情況：詳細(xì)書面說(shuō)明及相關(guān)資料（包括微信、支付寶、現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等＊＊手段）
湛江稅務(wù)稽查局還點(diǎn)名要求該公司提供涉及到以下四家企業(yè)（其中包括一家醫(yī)療器械企業(yè)）的相關(guān)說(shuō)明和資料：江西＊＊欣科技有限公司；廣州＊＊絡(luò)科技有限公司；深圳市＊＊安醫(yī)療器械有限公司；廣東＊＊管理服務(wù)有限公司。
具體內(nèi)容如下：
２０２０年１－３月期間發(fā)放給派遣到江西＊＊欣科技有限公司、廣州＊＊絡(luò)科技有限公司、深圳市＊＊安醫(yī)療器械有限公司和廣東＊＊管理服務(wù)有限公司勞務(wù)人員的工資薪酬的具體計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)詳細(xì)書面說(shuō)明及相關(guān)資料（包含但不限于所派遣勞務(wù)人員的工資薪酬發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、勞務(wù)人員所負(fù)責(zé)工作項(xiàng)目的具體內(nèi)容、據(jù)以發(fā)放勞務(wù)人員工資薪酬的工作考核相關(guān)資料等）；
２０２０年１月－３月期問(wèn)通過(guò)現(xiàn)金或者其他方式發(fā)放工資薪酬給派遣到江西＊＊欣科技有限公司、廣州＊＊絡(luò)科技有限公司、深圳市＊＊安醫(yī)療器械有限公司和廣東＊＊管理服務(wù)有限公司勞務(wù)人員的具體過(guò)程詳細(xì)書面說(shuō)明及相關(guān)資料（包含但不限于通過(guò)現(xiàn)金或者其他方式發(fā)放工資薪酬的時(shí)間、地點(diǎn)、發(fā)放方式、現(xiàn)金或者其他方式發(fā)放工資的負(fù)責(zé)人及聯(lián)絡(luò)人、核實(shí)勞務(wù)派遣人員身份的流程等）；
２０２０年１月－３月期間支付給派遣到江西＊＊欣科技有限公司、廣州＊＊絡(luò)科技有限公司、深圳市＊＊安醫(yī)療器械有限公司和廣東＊＊管理服務(wù)有限公司勞務(wù)人員的工資薪酬涉及的借款情況（包括通過(guò)現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支付寶轉(zhuǎn)賬、微信轉(zhuǎn)賬等方式收到的借款）詳細(xì)書面說(shuō)明及相關(guān)資料（包含但不限于出借人姓名及身份、借款時(shí)間、借款金額、收到借款的方式、現(xiàn)金借款交付人員及地點(diǎn)、借款協(xié)議、約定的借款利息、還款時(shí)間及還款方式等）。
２ 穿透式檢查襲來(lái)
３月９日，某省財(cái)政廳發(fā)布行政處理決定書稱，根據(jù)《財(cái)政檢查通知書》，省財(cái)政廳檢查組從２０１９年６月２６日起，采取就地檢查的方式對(duì)某藥企２０１８年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量工作進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理決定如下： 涉事企業(yè)，以不真實(shí)的原始憑證報(bào)銷銷售費(fèi)用—差旅費(fèi)。違反了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第九條“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算”的規(guī)定。
報(bào)銷銷售費(fèi)用—推廣服務(wù)費(fèi)所附合同不規(guī)范。違反了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照＊＊統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照＊＊統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充”的規(guī)定。
根據(jù)企業(yè)發(fā)布的公告，上述藥企子公司在未開(kāi)展真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，與第三方主體實(shí)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)，涉嫌虛增營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)總額，導(dǎo)致上市藥企在聯(lián)系三個(gè)年度報(bào)告的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)披露信息存在虛假記載。
此前，財(cái)政部發(fā)布“加急”文件，對(duì)７７家藥企進(jìn)行穿透式檢查，將核實(shí)醫(yī)藥企業(yè)銷售費(fèi)用的真實(shí)性、合規(guī)性，對(duì)醫(yī)藥企業(yè)銷售環(huán)節(jié)開(kāi)展“穿透式”監(jiān)管，延伸檢查關(guān)聯(lián)方企業(yè)和相關(guān)銷售、代理、廣告、咨詢等機(jī)構(gòu)，必要時(shí)可延伸檢查醫(yī)療機(jī)構(gòu)。
檢查的主要內(nèi)容為：銷售費(fèi)用真實(shí)性、成本真實(shí)性、收入真實(shí)性、其他四個(gè)方面。其中，對(duì)銷售費(fèi)用的真實(shí)性列出了六大具體的檢查內(nèi)容：
銷售費(fèi)用列支是否有充分依據(jù)，是否真實(shí)發(fā)生；是否存在以咨詢費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等各類發(fā)票套取大額現(xiàn)金的現(xiàn)象；是否存在從同一家單位多頻次、大量取得發(fā)票的現(xiàn)象，必要時(shí)應(yīng)延伸檢查發(fā)票開(kāi)具單位；會(huì)議費(fèi)列支是否真實(shí)，發(fā)票內(nèi)容與會(huì)議日程、參會(huì)人員、會(huì)議地點(diǎn)等要素是否相符；是否存在醫(yī)療機(jī)構(gòu)將會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用等轉(zhuǎn)嫁醫(yī)藥企業(yè)的現(xiàn)象；是否存在通過(guò)專家咨詢費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、宣傳費(fèi)等方式向醫(yī)務(wù)人員支付回扣的現(xiàn)象。
賽柏藍(lán)器械查詢，在《關(guān)于印發(fā)２０２０年糾正醫(yī)藥購(gòu)銷領(lǐng)域和醫(yī)療服務(wù)中不正之風(fēng)工作要點(diǎn)的通知》中指出，將對(duì)醫(yī)藥生產(chǎn)流通領(lǐng)域虛開(kāi)發(fā)票、偷逃稅等違法犯罪行為依法查處。
將嚴(yán)厲打擊醫(yī)藥企業(yè)與合同營(yíng)銷組織（ＣＳＯ）企業(yè)串通，虛構(gòu)費(fèi)用套現(xiàn)以支付非法營(yíng)銷費(fèi)用的違法行為。聚焦醫(yī)藥購(gòu)銷、醫(yī)療服務(wù)和“保健”市場(chǎng)等重點(diǎn)領(lǐng)域，加強(qiáng)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)和廣告監(jiān)管執(zhí)法，加大對(duì)商業(yè)賄賂、虛假宣傳、違法廣告等行為的查處力度。
有關(guān)統(tǒng)計(jì)顯示，目前約有２０家上市藥企因銷售費(fèi)用增長(zhǎng)過(guò)快，甚至超過(guò)營(yíng)收的增速而收到監(jiān)管部門的問(wèn)詢函和監(jiān)管函，并要求說(shuō)明銷售費(fèi)用增長(zhǎng)合理性等問(wèn)題。
注：文章來(lái)源于互聯(lián)網(wǎng)
